Проводки по переплате взносов в ФСС

Comments

• Цитата: Добрый день!Я в ФСС на травматизм переплатил с начала года больше взносов, чем надо было. Мне сказали, что можно не платить взносы на травматизм, пока не погаснет сумма переплаты.Какими проводками мне обозначить переплату? Понятно, что по дебету это 69.1. А по кредиту какой счет? Тот же, по которому я начисляю зарплату и взносы в ФСС?

  
  
  Здравствуйте!
  Отдельной проводкой выделять переплату не нужно.
  Например:
  Д 70 К 69 - начислен взнос 100 руб.
  Д 69 К 51 - перечислен взнос 200 руб.
  Задолженность за фондом - 100 руб.
  Сумма переплаты будет уменьшаться при последующих начислениях
  Д 70 К 69 - 50 руб.
  Д 70 К 69 - 50 руб.
• А так я уже начислял с первого января по старой ставке, так как не знал, что мне выставят новую. И уже списал все в субсчета счета 90. Получается, чтобы вернуть переплату, мне теперь нужно сделать следующую проводку (обратную): Дт69 - Кт 90.6? А потом гасить постепенно начислениями, правильно?
• Цитата: То есть мне не нужно показывать задолженность ФСС передо мной, правильно?Мне почему-то казалось, что корректнее бы было показать в каких-то счетах сумму задолженности ФСС передо мной: ведь, когда я делаю баланс, там все видно, и те суммы, которые я должен, и те, что мне должны. А в данном случае сумма, которую мне задолжал ФСС просто не будет видна. Это корректно?

  
  
  Задолженность ФСС перед вами образуется во время уплаты, т.е. проводкой Д 69 К 51. В балансе она будет видна по дебету.
• Прошу прощения, невнимательно прочитал Ваше предыдущее сообщения, пока Вы писали ответ, я корректировал свой пост.
• Цитата: Цитата: Добрый день!Я в ФСС на травматизм переплатил с начала года больше взносов, чем надо было. Мне сказали, что можно не платить взносы на травматизм, пока не погаснет сумма переплаты.Какими проводками мне обозначить переплату? Понятно, что по дебету это 69.1. А по кредиту какой счет? Тот же, по которому я начисляю зарплату и взносы в ФСС?Здравствуйте!Отдельной проводкой выделять переплату не нужно.Например:Д 70 К 69 - начислен взнос 100 руб.Д 69 К 51 - перечислен взнос 200 руб.Задолженность за фондом - 100 руб.Сумма переплаты будет уменьшаться при последующих начисленияхД 70 К 69 - 50 руб.Д 70 К 69 - 50 руб.

  
  Добрый день!
  Что-то тут не то с проводками.
  Д 70 К 69 - не может быть начислен ФСС.
  Д.20(23,25,26,44) К 69 начислен ФСС, ПФР, ФОМС.
  Д.69 К 51 - перечислены ФСС,ПФР, ФОМС.
  Таким образом задолженность, согласна, отразилась в момент уплаты проводкой
  Д.69 К 51
  А погашение задолженности будет происходить по мере ежемесячного начисления взносов в ФСС,ПФР,ФОМС
  Проводкой
  Д.20(23,25,26,44) К 69 начислен ФСС, ПФР, ФОМС. 😀
  Счет 69 "Расчеты по социальному
  страхованию и обеспечению"
  Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" предназначен для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников организации.
  К счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" могут быть открыты субсчета:
  69-1 "Расчеты по социальному страхованию",
  69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению",
  69-3 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию".
  ..........................
  Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" кредитуется на суммы платежей на социальное страхование и обеспечение работников, а также обязательное медицинское страхование их, подлежащие перечислению в соответствующие фонды. При этом записи производятся в корреспонденции со:
  счетами, на которых отражено начисление оплаты труда, - в части отчислений, производимых за счет организации;
  счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - в части отчислений, производимых за счет работников организации.
  
• Добрый день!
  Я так и понял, что что-то не то в указанных проводках: я всегда начисляю взносы в ФСС проводкой Дт44 - Кт69.1. В конце месяца списываю все с 44 счета в счет 90.6.
  Так, теперь попробую логически подумать о задолженности. Как я уже говорил, не зная о том, что задолженность появится, я все списывал из 44 счета в 90.6. Что же будет , если я сделаю рекомендуемую проводку Д69 - К51? Сумма на расчетном счете уменьшится на сумму задолженности, а я потом буду ломать голову, почему сумма в 51 счете не совпадает с выписками из банка. Следовательно, Д69 - правильно, а вот К51 - нет. Итак, наверное, будет разумно сделать такую проводку: Д69 - К90.6, так как я взносы в фсс, как и зарплату, списывал в субсчет 90.6. В этой проводке будет отражена сумма задолженности. Потом, со временем, по мере начисления взносов в ФСС на травматизм, сумма в дебите счета 69.1 постепенно будет уменьшаться и одновременно с этим стекать со счета 44 в 90.6.
  Если не согласны с моим рассуждением, поправьте.
  Спасибо!
• Цитата: Добрый день!Я так и понял, что что-то не то в указанных проводках: я всегда начисляю взносы в ФСС проводкой Дт44 - Кт69.1. В конце месяца списываю все с 44 счета в счет 90.6.Так, теперь попробую логически подумать о задолженности. Как я уже говорил, не зная о том, что задолженность появится, я все списывал из 44 счета в 90.6. Что же будет , если я сделаю рекомендуемую проводку Д69 - К51? Сумма на расчетном счете уменьшится на сумму задолженности, а я потом буду ломать голову, почему сумма в 51 счете не совпадает с выписками из банка. Следовательно, Д69 - правильно, а вот К51 - нет. Итак, наверное, будет разумно сделать такую проводку: Д69 - К90.6, так как я взносы в фсс, как и зарплату, списывал в субсчет 90.6. В этой проводке будет отражена сумма задолженности. Потом, со временем, по мере начисления взносов в ФСС на травматизм, сумма в дебите счета 69.1 постепенно будет уменьшаться и одновременно с этим стекать со счета 44 в 90.6.Если не согласны с моим рассуждением, поправьте.Спасибо!

  
  Нужно делать проводки, всегда
  Д 44 кт 69
  Д 90 кт 44 это отражено ежемесячное начисление от ФОТ
  Д 69 кт 51 это отражение оплаты, в Вашем случае, переплаты. Всю сумму что платили с р/с ставите сюда.
  А дальше только ежемесячное начисление.
  И не надо "перепрыгивать" через счета, это опасно неправильным отражением, я Вам писала ещё в Вашем первом балансе.
• Я как раз и делаю те самые проводки, которые Вы только что показали.
  Д69 - К51, я делал каждый месяц, когда уплачивал взносы.
  Вся уплаченная сумма сидит сейчас уже в счете 90.6.
  Итого, мне, получается, не надо ничего доставать из счета 90.6?
• Цитата: Я как раз и делаю те самые проводки, которые Вы только что показали.Д69 - К51, я делал каждый месяц, когда уплачивал взносы.Вся уплаченная сумма сидит сейчас уже в счете 90.6.Итого, мне, получается, не надо ничего доставать из счета 90.6?

  
  Т.е. переплату отразили как расход? Какая там получилась разница, сколько напишите. Вы же теперь налог на прибыль платите. И получается уменьшили налог на прибыль, что не есть хорошо.
  Посчитайте насколько занизили прибыль, декларацию уже сдали?
• Переплата составляет где-то 250 рублей, не больше😀 . Может, намеренно не заметят, но все равно хотелось бы все сгладить.
  Декларацию я подготовил до того, как получил справку из ФСС.
  Про прибыль я как раз собирался спросить в другой теме. Хотя, я честно говоря, об этом особенно не волнуюсь, сумма смешная. Больше переживаю за проводки.
  Итого, как теперь быть с проводками: нужно ли "извлечь" из счета 90.6 эту переплату, как я собирался ранее сделать?
• Цитата: Переплата составляет где-то 250 рублей, не больше😀 . Может, намеренно не заметят, но все равно хотелось бы все сгладить.Декларацию я подготовил до того, как получил справку из ФСС.Про прибыль я как раз собирался спросить в другой теме. Хотя, я честно говоря, об этом особенно не волнуюсь, сумма смешная. Больше переживаю за проводки.Итого, как теперь быть с проводками: нужно ли "извлечь" из счета 90.6 эту переплату, как я собирался ранее сделать?

  
  Да, переплату нужно убрать, т.к. в расходах должны быть отражены начисления, сторнируйте сумму.
  Декларацию по прибыли лучше уточнённую сдать, т.к. ошибка в Вашу пользу - занижение налога на прибыль не приветствуется. А выясниться может при камералке, т.е. в течение 3-х месяцев после сдачи декларации.
• Итого, я делаю корректирующую проводку, как и собирался, Д69.1 - К90.6. Эта проводка как раз отразит сумму переплаты. Т. о., переплата уйдет из счета 90.6.
  А про прибыль все-таки спрошу в другой теме чуть позже.
• Цитата: Итого, я делаю корректирующую проводку, как и собирался, Д69.1 - К90.6. Эта проводка как раз отразит сумму переплаты. Т. о., переплата уйдет из счета 90.6.А про прибыль все-таки спрошу в другой теме чуть позже.

  
  Коллега, а с какого перепугу Вы делаете проводку Д 69 - К 90.6? 😀
  Такой проводки в природе нет, Вы её изобрели, см. план счетов. Конечно сторнируйте все это же ошибка.
  На будущее, управленческие расходы, в Вашем случае зарплата директора и взносы, закрываются на счет 90.08.
  Дт .90.08 Кт 44 (А лучше 26 для Вас)
  счет 44 - коммерческие расходы и здесь будут расходы по торговой деятельности. Зарплату управленческого персонала, как условно-постоянные отражаем на счете 26.
  Вот такой маленький ликбез для Вас. 😀
• Спасибо за уточнение, juli 2010!
  Вместо сч.20 указала сч.70. Описочка вышла.
• Цитата: Спасибо за уточнение, juli 2010!Вместо сч.20 указала сч.70. Описочка вышла.

  
  😀 Все бывает..😀
• Цитата: Цитата: Спасибо за уточнение, juli 2010!Вместо сч.20 указала сч.70. Описочка вышла.😀 Бывает,Цитата:снимите галку"получать сообщения от коллег". Тогда Вам можно будет написать в личку 😀 .

  
  У меня она не стоит.
• Цитата: У меня она не стоит.

  
  Уже увидела😀 , перепутала, извините. 😀
• Цитата: Итого, я делаю корректирующую проводку, как и собирался, Д69.1 - К90.6. Эта проводка как раз отразит сумму переплаты. Т. о., переплата уйдет из счета 90.6.А про прибыль все-таки спрошу в другой теме чуть позже.

  
  Скорее Вам нужно сделать обратную проводку со счетом 99, у Вас же в прибыли "сидит" переплата, а её там быть не должно.
  Вообщем нужно сумму 250 руб. убрать из убытка, т.е. она должна уйти со счетов 90 и 99.
• Понял. Я знаю, что проводки 69-90.6 не существует. Просто мне надо корректировку сделать, чтобы убрать переплтау из 90 счета.
  Человек, который видел мои документы, сказал, что мне нельзя использовать счет 26 , какой-то нюанс в законодательстве есть. Со счетом 90.08 разберусь.
  
  Так, тогда корректирую все следующим образом:
  Кт68 - сумма недоплаченного налога;
  Дт99 - сумма недоплаченного налога;
  Кт 69 - сумма переплаты;
  Дт 90.6 - сумма переплаты.
  Субсчета счета 90 я обнуляю только в конце года, когда подходит время реформировать баланс.
• Цитата: Понял. Я знаю, что проводки 69-90.6 не существует. Просто мне надо корректировку сделать, чтобы убрать переплтау из 90 счета.Человек, который видел мои документы, сказал, что мне нельзя использовать счет 26 , какой-то нюанс в законодательстве есть. Со счетом 90.08 разберусь.Спасибо за помощь!

  
  Делайте.
  Какие такие нюансы. Пусть точно Вам покажет где написано, а Вы нас просветите в порядке взаимопомощи.😀
  Вы директор и Ваша зарплата это счет 26 всегда, а зарплата Ваших сотрудников, если торговля, может быть на сч.44.
  Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
  Счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на этом счете могут быть отражены следующие расходы: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы.
  
  Счет 44 "Расходы на продажу"
  Счет 44 "Расходы на продажу" предназначен для обобщения информации о расходах, связанных с продажей продукции, товаров, работ и услуг.
  В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы: на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции; по доставке продукции на станцию (пристань) отправления, погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства; комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям; по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплате труда продавцов в организациях, занятых сельскохозяйственным производством; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.
  В организациях, осуществляющих торговую деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы (издержки обращения): на перевозку товаров; на оплату труда; на аренду; на содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря; по хранению и подработке товаров; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.
  В организациях, заготавливающих и перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию (свеклу, молоко, шерсть, хлопок, кожевенное сырье, лен, скот, птицу и др.), на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы: прочие расходы; общезаготовительные расходы; на содержание заготовительных и приемных пунктов; на содержание скота и птицы на базах и в приемных пунктах.
  
• Я поговорю по этому поводу тоже, заодно покажу эту информацию.
  Прошу прощения, я ошибся в своем последнем сообщении:
  Дт 69 - сумма переплаты;
  Кт 90.6 - сумма недоплаты.
  Очень часто путаю дебет с кредитом, когда нет оборотки перед глазами.
• Цитата: Прошу прощения, я ошибся в своем последнем сообщении:Кт 90.6 - сумма недоплаты..

  
  Да нет у Вас недоплаты, а по кт отражается, так сказать, доход, т.е. Ваш неправильно начисленный ФСС.
  У Вас на счете Дт 69 должна была отразиться сумма оплаты, но, т.к. Вы её отразили как начисление ещё на 90, тогда эти 250 р. нужно сторнировать.
• Простите, я заговорился!
  Я хотел сказать, сумма переплаты.
• Цитата: Простите, я заговорился!Я хотел сказать, сумма переплаты.

  
  Делаете проводки и сумма минус.
  Например
  Вы начислили Дт.90 кт.44ставите красным сумму (-250)
  И так везде, в итоге Ваша прибыль должна увеличиться на 250 р., а начисление взносов на травматизм уменьшиться на 250 р.
• Спасибо!
  Итого я недоплатил в бюджет 55 рублей.
  Завтра последний день, доплачу.
• Цитата: Спасибо!Итого я недоплатил в бюджет 55 рублей.Завтра последний день, доплачу.

  
  И сразу уточнёнку подайте.😀
• После майских планирую поход в налоговую, заодно захвачу с собой уточненку. Хотя боюсь сдавать лично, вдруг будут придираться? Но, ничего, посмотрим.
• Цитата: После майских планирую поход в налоговую, заодно захвачу с собой уточненку. Хотя боюсь сдавать лично, вдруг будут придираться? Но, ничего, посмотрим.

  
  Зачем ждете май. Сдавайте в понедельник,, последний день подачи декларации по прибыли. Пойдите в обслуживающую бухгалтерию, их рядом с налоговыми много и передайте по ТКС уточненку, стоит максимум 300 руб., зато гарантия что дойдет без ошибок.
• О, нет!
  Чтобы сдавать отчет в последний день, надо быть совсем умалишенным. Был у меня уже такой опыт, еще лет 7 назад, в детстве, когда я работал курьером, забыть не могу эти 7-8-часовые очереди на почте или в налоговой, этот мат, эти наглые беременные женщины, которых директора подсылают специально, чтобы без очереди пройти... От одних воспоминаний не по себе...
  Я уже сдал декларацию, хоть и с ошибкой. Меня никто не оштрафует, так как есть опись. В мае сдам спокойно уточненку.